2024年市财政局抽查结果公示

为充分发挥财会监督职能作用，切实履行会计监督职责，按照财政厅统一部署和我市“双随机 一公开”监管联席会议要求，5月至10月，济宁市财政局组织开展了2024年全市会计和评估领域监督检查。现将有关情况公告如下：

一、基本情况

今年的会计和评估监督检查主要包括以下内容：一是随机抽取部分行政事业单位、企业、社会团体及其他组织开展会计信息质量检查；二是受省财政厅委托，组织对6家会计师事务所和2家资产评估机构开展执业质量检查。在检查方式上，对企业和行政事业单位的检查由市财政局联合税务部门开展；对会计师事务所和资产评估机构的检查，由市财政局联合市场监管部门、省注册会计师协会联合开展。

二、检查发现的主要问题

在会计信息质量方面，被检查单位主要存在政府和企业会计制度执行不到位，资产管理不规范、会计核算和账务处理不规范、内控管理不严格等问题；在会计师事务所执业质量方面，主要存在审计计划未确定项目组成员，审计时间安排不合理；审计报告与《审计业务约定书》内容不符，报告格式不规范，内容表述不符合审计准则要求，财务报表及附注内容披露不完整；风险评估审计程序执行不到位，获取审计证据不充分、不完整；未严格执行业务质量管理和项目质量复核制度，质量控制和复核程序形式化等问题；在资产评估机构执业质量方面，主要存在工作底稿内容缺少对评估师具体工作的反映；工作底稿与评估程序的对应性不强，对重要假设、分析、测算过程体现不充分；评估测算过程中采用一些评估参数出处不详或者没有详细的计算过程，缺乏适当的分析；重要清查发现、评估技术处理或相应假设条件等未得到恰当反映；评估方法选择与评估结论选择缺乏针对性分析等问题。

三、整改落实情况

对会计信息质量检查、会计师事务所执业质量检查、资产评估机构执业质量检查中发现的问题督促相关部门单位进行整改。

现予以公告。

济宁市财政局      

2024年11月25日